Abstract: The article examines theoretical and practical aspects of assessing the efficiency of using fixed capital of an organization. The author analyzes the main approaches to defining the concept of fixed capital, systematizes methods for assessing the efficiency of its use, identifies factors that affect the effectiveness of using fixed assets in the economic activities of enterprises. The author's recommendations for improving the fixed capital management system are also offered.
Keywords: fixed capital, fixed assets, efficiency, return on assets, capital intensity, return on assets.
Введение
В современных условиях рыночной экономики эффективное использование основного капитала является одним из ключевых факторов обеспечения конкурентоспособности и финансовой устойчивости организации. Основной капитал представляет собой значительную часть активов большинства предприятий, поэтому вопросы оптимизации его структуры и повышения эффективности использования приобретают особую актуальность. [3, с. 159]
Целью данного исследования является анализ существующих подходов к оценке эффективности использования основного капитала и разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления основными средствами организации.
Результаты и обсуждение
Основной капитал организации представляет собой совокупность материальных и нематериальных активов, используемых в производственном процессе в течение длительного периода времени и переносящих свою стоимость на готовую продукцию постепенно, по частям, в виде амортизационных отчислений.
По мнению отечественных ученых, к основному капиталу относятся: [1, с. 56]
- здания и сооружения;
- машины и оборудование;
- транспортные средства;
- производственный и хозяйственный инвентарь;
- нематериальные активы;
- незавершенное строительство.
Отметим, что эффективность использования основного капитала характеризует степень результативности его применения в хозяйственной деятельности организации и определяется соотношением полученных результатов к затраченным ресурсам.
Для комплексной оценки эффективности использования основного капитала применяется система взаимосвязанных показателей, рассмотрим данную систему и оформим полученный результат в виде таблицы.
Таблица 1
Система показателей эффективности
| Показатели | Описание (характеристика) |
| Показатели интенсивности использования | 1. Фондоотдача (ФО): ФО = Выручка от реализации / Среднегодовая стоимость основных средств;
2. Фондоемкость (ФЕ): ФЕ = Среднегодовая стоимость основных средств / Выручка от реализации; [5, с. 369] 3. Фондовооруженность (ФВ): ФВ = Среднегодовая стоимость основных средств / Среднесписочная численность работников |
| Показатели рентабельности | 1. Рентабельность основных средств (РОС): РОС = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость основных средств × 100%;
2. Рентабельность активов (ROA): ROA = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость активов × 100%. |
| Показатели оборачиваемости | 1. Коэффициент оборачиваемости основных средств (КОос): КОос = Выручка от реализации / Среднегодовая стоимость основных средств;
2. Период оборота основных средств (Тос): Тос = 365 дней / КОос. |
Для выявления резервов повышения эффективности использования основного капитала проводится факторный анализ, позволяющий определить влияние различных факторов на изменение результативных показателей.
Таблица 2
Факторный анализ эффективности использования основного капитала
| Показатели | Описание (характеристика) |
| Факторы, влияющие на фондоотдачу | — изменение структуры основных средств;
— изменение доли активной части основных средств; — изменение фондоотдачи активной части основных средств. |
| Модель факторного анализа фондоотдачи | ФО = (ОСакт / ОС) × (В / ОСакт) = Удакт × ФОакт
где: [2, с. 473] — ОСакт – среднегодовая стоимость активной части основных средств; — ОС – среднегодовая стоимость основных средств; — В – выручка от реализации; — Удакт – удельный вес активной части основных средств; — ФОакт – фондоотдача активной части основных средств. |
По мнению многих отечественных ученых, анализ эффективности использования основного капитала рекомендуется проводить в следующей последовательности: [6, с. 12]
- Анализ динамики и структуры основного капитала: изучение изменения общей стоимости основных средств, анализ структурных сдвигов, оценка технического состояния основных средств;
- Расчет и анализ показателей эффективности: вычисление абсолютных и относительных показателей, сравнение с плановыми значениями и показателями предыдущих периодов, сопоставление с отраслевыми нормативами;
- Факторный анализ: выявление факторов, влияющих на изменение показателей эффективности, количественная оценка влияния факторов;
- Выявление резервов повышения эффективности: определение неиспользованных возможностей, разработка мероприятий по улучшению использования основного капитала.
Как было установлено в процессе исследования, при проведении анализа эффективности использования основного капитала необходимо учитывать отраслевые особенности: [4, с. 47]
- Промышленные предприятия – высокая капиталоемкость, значительная доля машин и оборудования;
- Торговые организации – относительно низкая фондоемкость, преобладание зданий и сооружений;
- Транспортные компании: высокий удельный вес транспортных средств;
- IT-компании – значительная доля нематериальных активов.
Далее рассмотрим направления повышения эффективности использования основного капитала. К экстенсивным направлениям относится увеличение времени работы оборудования, сокращение простоев, повышение коэффициента сменности, улучшение планирования производства.
К интенсивным направлениям повышения эффективности использования основного капитала, относится модернизация и техническое перевооружение, внедрение новых технологий, повышение квалификации персонала, совершенствование организации производства.
К управленческим решениям по повышению эффективности использования основного капитала, относится оптимизация структуры основного капитала, своевременное обновление морально устаревшего оборудования, развитие системы планово-предупредительного ремонта, внедрение системы контроллинга использования основных средств.
Выводы
В связи с вышеизложенным, необходимо отметить, что эффективное использование основного капитала является важнейшим условием обеспечения конкурентоспособности и финансовой устойчивости организации. По мнению автора статьи, комплексная система оценки эффективности, включающая расчет показателей интенсивности использования, рентабельности и оборачиваемости, позволяет получить объективную картину состояния и использования основных средств.
В процессе исследования установлено, что факторный анализ эффективности использования основного капитала дает возможность выявить резервы повышения результативности и разработать обоснованные управленческие решения. По мнению автора, реализация комплекса мероприятий по экстенсивному и интенсивному направлениям развития способствует оптимизации использования основного капитала и повышению общей эффективности деятельности организации.
References
1. Блажевич, О. Г. Теоретические основы сущности капитала и практические аспекты его использования на предприятиях / О. Г. Блажевич, Е. И. Воробьева, Н. С. Сафонова // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2023. – № 1(62). – С. 37-81.2. Булатникова, Н. С. Основные средства предприятия: сущность и показатели эффективности использования / Н. С. Булатникова // Наука XXI века: актуальные направления развития. – 2024. – № 1-1. – С. 471-475.
3. Зироян, Р. А. Анализ эффективности использования капитала предприятия / Р. А. Зироян, А. И. Володина, И. В. Измалкова // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. – 2023. – № 1. – С. 158-160.
4. Файзиев, У. Ш. Оценка эффективности использования собственного капитала предприятия / У. Ш. Файзиев // Экономический бюллетень Научно-исследовательского экономического института Министерства экономики Республики Беларусь. – 2024. – № 7(325). – С. 43-49.
5. Хутова, Л. А. Методика оценки эффективности использования анализа основного капитала / Л. А. Хутова, В. Ш. Расумов // Естественно-гуманитарные исследования. – 2022. – № 41(3). – С. 367-371.
6. Шагаева, Э. А. Показатели оценки эффективности использования капитала / Э. А. Шагаева, Д. Р. Баетова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2024. – № 3. – С. 9-14.